昆明企业税务律师：投资收益算营业收入吗？股权收益要交增值税吗 作者：云南春锐律师事务所     时间：2026-09-14    来源：互联网

投资收益不算营业收入，它属于单独的会计科目，但税收上要计入企业所得税应税项目。企业所得税销售收入包括主营业务收入和其他业务收入。投资股权取得的收入要交增值税，增值税是流转税，应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。为更好地帮您解决昆明企业税务问题，专门整理了这个问题相关的专业知识、实务操作、相关法律、案例等内容，希望能帮助到您。如果您需要专业法律服务，欢迎直接联系云南春锐律师事务所。 一、投资收益算不算营业收入 投资收益不算营业收入。投资收益既不属于主营业务收入也不属于其他业务收入，投资收益是一个单独的会计科目。投资所分的利润、利息、股息、红利所得。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目，应依法计征企业所得税。 《中华人民共和国公司法》第十二条 公司的经营范围由公司章程规定，并依法登记。公司可以修改公司章程，改变经营范围，但是应当办理变更登记。公司的经营范围中属于法律、行政法规规定须经批准的项目，应当依法经过批准。 二、企业所得税销售收入包括哪些 企业所得税的销售收入包括： 1、主营业务收入。是指企业经常性的、主要业务所产生的收入：制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等； 2、其他业务收入。是指除上述各项主营业务收入之外的其他业务收入：租金收入，销售包装物、原材料残料收入，提供技术服务收入，代加工收入等等； 3、其他业务收入是指各类企业主营业务以外的其他日常活动所取得的收入。 企业所得税销售商品收入确认时间： 1、在销售发生当月的月底前完成确认，一般是月底当天或次日完成确认，主要包括完成销售发票的开具、登记及及时将销售发票报送至财政部门登记。同时，还要及时将商品货物实物报送至接受方，确认价款已经转入对方账户并登记到财务系统中； 2、若不能及时完成确认，可以在发票开具时，提出书面申请确认，但一般要提供相关证明，以证实销售真实性，且发票开具时间不能超过月底之后。 综上所述，企业所得税是按照国家规定计算企业所得收入，然后根据企业的营利收入情况对企业实行征收所得税的一种税种，是企业最重要的税种之一。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条 销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。 三、投资股权取得的收入要不要交增值税 投资股权取得的收入要交增值税。 股权投资收益一般都是要缴纳增值税。因为股权投资收益不属于法定免收增值税的项目，所以应当依照法律规定缴纳增值税。应纳税额计算公式是：应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。股权投资收益需要缴纳增值税，增值税是指对从事销售货物或提供加工、修理修配劳务、以及进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税，是一种流转税。 增值税的特征为： 1、以增值额为课税对象。从征税对象看，无论各国的法定增值额有多大差别，增值税都是以增值额而不是以销售全额为课税对象。以增值额为课税对象是增值税最基本的特点； 2、 实行普遍征税。无论是从横向看还是从纵向看，都有着广阔的税基。从生产经营的横向关系看，无论工业、商业或者劳务服务活动，只要有增值收入就要纳税；从生产经营的纵向关系看，每一货物无论经过多少生产经营环节，都要按各道环节上发生的增值额逐次征税； 3、实行多环节征税。从纳税环节看，增值税实行多环节征税，即在生产、批发、零售、劳务提供和进口等各个经营环节分别课税，而不是只在某一环节征税。 综上所述，增值税是一种流转税。综上所述，增值税销项税额与进项税额的差额就是应纳增值税额。增值税是价外税，在会计核算中，销项税额与进项税额与成本费用无关，提取销项税和进项税额抵扣都在“应交税费—应交增值税”科目核算，与财务费用无关，也不反映到利润表里。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 企业税务问题往往涉及多个税种和会计口径，比如投资收益不算营业收入，但企业所得税上要作为应税项目处理；股权投资收益又要考虑增值税，销项和进项怎么抵扣也有讲究。每个企业的业务模式不同，具体怎么认定、怎么申报，需要结合账目和合同来看。云南春锐律师事务所长期处理企业税务法律事务，能帮您梳理其中的法律风险。如果遇到类似情况，不妨先找专业律师聊一聊，再做决定。

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