个人所得税怎么缴怎么算？昆明税务纠纷律师说清楚 作者：云南春锐律师事务所     时间：2026-09-14    来源：互联网

缴纳税款有报核缴、查定征收、定期定额征收和代征等方式。居民个人综合所得按年算个税，有扣缴义务人的按月或按次预扣预缴，需汇算清缴的在次年3月1日至6月30日办理。年终汇算清缴要把工资薪金、劳务报酬、稿酬等全年收入汇总，减去专项附加扣除等费用，算出应纳税所得额，对照年度税率表算出全年应纳税额，再减去已预缴税款，结清应退或应补。为更好地帮您解决税务纠纷问题，整理了专业知识、实务操作、法律与案例，希望能帮助到您。需要专业法律服务，欢迎联系云南春锐律师事务所。 一、如何缴纳税款 缴纳税款的方式如下： 1、报核缴。即纳税人把已经算出的应纳税额向税务机关申报，经税务机关审批，填发缴款书，交由纳税单位向银行纳税的一种征收方式。 2、查定征收。即对生产不固定、账务不健全的纳税单位，由税务机关依据其生产设备、从业人员和正常条件下的生产经营情况，对其产值的应税产品查定产量和销售额，或对其经营项目查定营业额和利润额，依率计征的一种征收方式。 3、定期定额征收。即对一些营业额和所得收入难以准确计算的个体工商户，经过自行申报，由税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率，实行营业税或增值税和所得税合并征收的一种方式。 4、代征。即税务机关委托某些单位或个人代为征收税款的一种方式。 二、国家个人所得税纳税标准2021 1、居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴，预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定； 2、居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。 三、年度汇算清缴个税怎么算 年终汇算清缴个税的计算方法： 1、收入的计算：工资薪金所得、个体工商户和经营性所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得等各项收入来源需要进行综合汇总。 2、减除费用的计算：子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育等专项附加扣除和其他扣除项目可减少应纳税所得额。 3、应纳税所得额的计算：将收入减去减除费用后的余额即为应纳税所得额。 4、确定纳税额和应补缴税款：根据应纳税所得额和适用税率计算出纳税额。 年终汇算清缴个税是每年结束时，个人对全年所得进行综合汇算，并根据税法规定自行计算纳税额的过程。 终汇算清缴个税的概念和意义如下： 1、年终汇算清缴个税的概念：年终汇算清缴个税是指个人在特定时间内对全年所得进行综合汇总，并根据税法规定自行计算纳税额，并进行相应的纳税申报和缴纳。 2、年终汇算清缴个税的意义：确保纳税人按照法律规定缴纳应纳税款；增强纳税人的税收法律意识，促进主动履行纳税义务；维护国家税收秩序，确保国家税收稳定。 综上所述：纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。 《中华人民共和国个人所得税法》 第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。 回头看，缴税方式、个税预扣预缴和年度汇算清缴，看着是流程问题，真遇上争议往往牵扯到收入怎么认定、扣除能不能算、该退该补多少。这些细节不同的人情况不一样，很难一概而论。云南春锐律师事务所日常处理这类涉税事项，如果你正为个税申报、汇算清缴或者税务纠纷发愁，带上材料当面聊一聊，会比自己在网上翻条文清楚得多。

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