年终奖和奖金个税怎么算？公司并入工资计税怎么办，律师解答 作者： 云南春锐律师事务所     时间：2026-09-20    来源：互联网

公司发奖金、年终奖，个税怎么算、怎么选计税方式，昆明上班族关心。全年一次性奖金可按奖金×适用税率-速算扣除数计算；工资薪金、劳务报酬、经营所得等要缴个税，部分奖金、国债利息、补贴津贴等可免税。年终奖并入综合所得还是单独计税，要看扣除后工资加年终奖是否超过9.6万元，未超过时合并计税或更划算。奖金被并入工资计税，可先沟通更正，也可向税务机关举报。需要昆明靠谱的税务律师，欢迎联系云南春锐律师事务所。 一、公司奖金个人所得税多少 公司奖金个人所得税为应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数。 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： 1、工资、薪金所得； 2、劳务报酬所得； 3、稿酬所得； 4、特许权使用费所得； 5、经营所得； 6、利息、股息、红利所得； 7、财产租赁所得； 8、财产转让所得； 9、偶然所得。 下列各项个人所得，免征个人所得税： 1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 2、国债和国家发行的金融债券利息； 3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 4、福利费、抚恤金、救济金； 5、保险赔款； 6、军人的转业费、复员费、退役金； 7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费； 8、依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； 9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 10、国务院规定的其他免税所得。 《个人所得税法实施条例》第八条 个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。 二、年终奖计税方式怎么选 选择方式一般建议扣除社保、公积金以及专项附加扣除后，月工资之和加上年终奖总计不超过9.6万元的，将工资和年终奖合并计税更划算。个税专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除，是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一。 三、公司把奖金并入工资计税了怎么办 根据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，企业应当按照税务机关的规定，将员工的奖金单独作为一个月性收入计税，而不是将其并入工资计税。如果公司未按规定处理，可能会导致员工的个税负担增加，从而引发法律纠纷。对于这种情况，员工可以采取以下措施： １．与公司沟通：首先，可以要求公司更正计税方式，确保奖金计税符合法规。 ２．向税务机关举报：如果公司拒绝更正，员工可向当地税务机关投诉或举报，税务机关将会介入调查并处理。 ３．法律途径：如有必要，可以通过法律途径维护自身权益。 此外，根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，工资薪酬所得和奖金分别有不同的计税方法。公司必须严格按照规定进行计税，不能将两者混为一谈。 《中华人民共和国个人所得税法》第二条：符合纳税人标准的个人取得的收入，不论收入来源于中国内地与外部，都是其应纳税所得额。第四条：应纳税所得额减除费用、前期损失和其他费用后，为应纳税所得额。 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条：工资、薪酬所得，以支付工资、薪酬的月份为取得时间。奖金，除税收收据另有规定者外，以支付奖金的当月为取得时间。 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十一条：个体工商户的生产、经营所得和服务业、建筑业等企业的工资、薪酬以外的其他收入，除有特殊规定外，以收入减去成本和费用后的余额为应纳税所得额。 《中华人民共和国个人所得税法》第四条：个人的总应纳税所得额减除以下列举项目：一、生产、运输及其他商业活动的合理费用；二、销售货物的原价；三、前期损失和其他非经营性支出。 奖金和年终奖的个税，看起来只是算一笔账，实际会牵涉到收入类型、扣除项目、计税方式选择，甚至公司申报是否规范。上面几种情形，放到个人身上可能结果并不一样，遇到争议时，沟通、举报、法律途径也各有适用条件。云南春锐律师事务所办理相关事务时，会结合具体工资结构、发奖时间和凭证来判断。如果正为税务问题发愁，不妨把情况整理清楚，向云南春锐律师事务所咨询。

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