公司股东分红要交多少税？昆明税务律师解答 作者：云南春锐律师事务所     时间：2026-09-24    来源：互联网

分红交税看股东身份。自然人股东通常按20%缴个税，上市公司分红可按10%；企业法人股东一般涉及25%企业所得税，小型微利和高新技术企业有优惠，企业间符合条件分红免税。分红个税多由公司代扣代缴，法人股东按年申报。外国人取得红利、居民企业间投资分红等有免税情形。具体扣缴和优惠适用需结合公司类型与股东情况。为帮您处理昆明专业税务纠纷，整理了法律、实务和案例，如需专业服务，欢迎联系云南春锐律师事务所。 一、公司年底分红怎么扣税 企业对企业分红应该缴纳所得税。具体情况如下： 1、如果股东是自然人，应当缴纳20%的个人所得税； 2、个人从上市公司取得的分红收入，按10%的税率缴纳个人所得税。如果股东是企业法人，则应当缴纳25%的企业所得税。 3、企业所得税按年缴纳，分红属于企业所得收入中的一项，如果企业当年亏损，则不需要缴纳企业所得税。 自然人股东缴纳个人所得税的，应当由企业在分红时扣除应缴个人所得税部分，并由企业代缴个人所得税。企业缴纳企业所得税的，由企业每年制作纳税申报表向税务局报税，并根据税务局核定的税率、税额依法纳税。 如果股东是小型微利企业，则企业所得税的税率为20%；如果是高新技术企业，则企业所得税税率为15%。 企业作为股东的（即企业间）分红不需要缴纳个税。具体如下： 1、合理利用工资支出：一定要充分利用工资合理避税。注意社保公积金都有上限标准，超标部分就不给你抵税的。 2、合理大额消费支出：比如以公司名义购买资产（车子）从公司角度来看，一方面，当期申报增值税，可抵扣不少。另一方面，给公司增加了不少费用。 3.合理提高员工福利：从员工来看，员工生活质量提高，可调动工资积极性；从公司来看、增加费用开支，减少利润。 综上所述，企业对企业分红应该缴纳所得税。 《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》第一条 对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。 二、分红个人所得税计算方法 分红个人所得税计算方法，具体如下： 1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。 2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。 3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。 4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。 5、境外非居民企业股东从中国居民企业的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。 下列各项个人所得，免征个人所得税： 1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 2、国债和国家发行的金融债券利息； 3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 4、福利费、抚恤金、救济金； 5、保险赔款； 6、军人的转业费、复员费、退役金； 7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费； 8、依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； 9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 10、国务院规定的其他免税所得。 综上所述，个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。 在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。 《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。 三、股东分红税率 股东分红税率如下： 1、公司的自然人股东在分红时，需要交个人所得税，个人所得税缴纳的多少应当按照分红的比例来计算，个人所得税税率是20%； 2、现在实行的是减按10%征收。被投资企业是扣缴义务人； 3、公司的法人股东，按照所得税税率的差额补交所得税。 股东分红如何合理节税，分析如下： 1、自然人通过合伙企业间接持股：按照税法规定分红等要缴纳个人所得税，税率为20%； 2、自然人通过有限公司间接持股：可以提前申请税收优惠地区的税收优惠政策方式来合理节税避税。符合法律规定的，自然人分红等可以不缴纳税收，有助于其进行合理的税务规划。 《中华人民共和国个人所得税法》第三条 个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 四、法人股分红需要缴税吗? 法人股分红是否需要缴税具体分析如下： 1、对于个人身份的股东来说，股东的利息、股息、红利所得都在个人所得税的征收范围内，所以是需要交税的； 2、对于法人股东来说，符合法定条件的企业间的股息、红利等权益性的投资收益是属于免税的范围，所以是不需要交税的。 股东分红缴税的流程具体如下： 1、纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表》； 2、纳税人按照填表要求填写申报表一式两份； 3、纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅； 4、纳税人执税务机关开具的税收缴款书缴纳税款；纳税人留存一份申报表备查。 综上所述，所以在交分红所得税的时候，要明白是什么身份的股东，以免出现多交或者是漏缴的情况。 《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 企业的下列收入为免税收入： （一）国债利息收入； （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； （四）符合条件的非营利组织的收入。 分红扣税看似简单，具体到公司和股东身上，差别不小。自然人、法人、上市公司、境外股东，适用税率和申报方式都不同，免税、优惠也有条件。遇到税务纠纷或拿不准的扣缴问题，单靠网上的零散信息容易出错。云南春锐律师事务所长期处理税务相关事务，能根据您的实际情况帮您分析该不该缴、该缴多少、怎么申报，减少多缴或漏缴的风险。有需要可以到白云路与穿金路交叉口金尚俊园三期1幢12层1205室当面沟通，把问题聊透。

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