昆明企业税务逾期未申报，罚款多少？补税还能补救吗？律师分析 作者：云南春锐律师事务所     时间：2026-09-29    来源：互联网

企业定期定额户超定额未申报，可能被认定偷税。需要补税也不能不申报，否则会被责令改正、罚款，情节严重的罚款更高。未按期申报经责令仍不申报，税务机关有权核定应纳税额。税务未申报罚款包括每月二百元以上、加收滞纳金，连续三个月不申报可能注销税务登记，股东也会受影响。为更好地帮您解决问题，整理了相关法律知识和案例，希望能帮助到您。如果您需要昆明专业企业税务律师事务所的服务，欢迎联系云南春锐律师事务所。 一、定期定额户超定额未申报算偷税吗 定期定额户超定额未申报属于偷税。根据规定，定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，应当提请税务机关重新核定定额，税务机关应当根据规定的核定方法和程序重新核定定额，具体期限由省税务机关确定。 经税务机关检查发现定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额，或者当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的，税务机关应当追缴税款、加收滞纳金，并按照法律、行政法规规定予以处理。 二、需要补税可以不申报吗 需要补税不能不申报，具体原因如下： 1、个人所得税不可以不申报，如果不申报，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款； 2、情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款； 3、如果构成犯罪的，依法由人民法院判处刑罚。 补税申报流程如下： 1、补交个人所得税需要提供基本资料； 2、做好补交个人所得税的申报报表； 3、将申报报表提交到税务局，由税务局出具通用缴款书； 4、最后到银行去进行缴税，缴完税3-5天即可出具完税证明。 综上所述，如果需要补个人所得税，根据相关的法律规定，是不可以不申报的。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款： （一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； （二）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的； （三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； （四）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的； （五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。 三、纳税人有哪些情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额 依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的； 依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的； 擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的； 虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的； 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 四、税务未申报罚款标准 税务未申报罚款标准： 1、没有按照税务局规定的时限纳税申报公司，情节不严重的，除了补缴每个月的税款以外，税务机关将对企业处于每月200元以上的罚款，如果超出的时间更长的，将还会加收滞纳金；对于情节严重的，税务机关将根据情节严重的程度，出于相应的更高金额的罚款； 2、如果连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，税务登记机关将对该企业的税务登记证给于注销的处理。当税务登记证被税务局注销之后将不可能再被恢复，也就是说，企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废； 3、税务登记证的注销而未取得税务登记机关的同意注销通知书，那么，即使向各个发证机关申请注销，公司的其他所有证件都不能申请注销而相继作废； 4、公司所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录，进入黑名单。对以后的贷款、在次投资创业、出国等都将受到影响； 5、税收征收管理法规定：纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 税务申报内容包括： 1、纳税申报表和扣缴税款报告表，财务会计报表及其说明，以及其他纳税资料。其中，纳税申报表和扣缴税款报告表是纳税人和扣缴义务人依据税收法律、法规的有关规定，计算应纳税款或者代扣代收税款以及缴纳或扣缴税款的主要凭证；而其他纳税资料，是指纳税人按照税务机关的要求报送的纳税申报表、财务会计报表以外的其他纳税资料； 2、依法进行税务申报，是企业的法定义务，纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报。经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额；纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 综上所述，企业所得税汇算清缴，由纳税人按照税法规定自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额，减除预缴税额后，计算全年应补（退）税额，并填写年度所得税申报表及其有关资料，在税法规定的申报期内，向主管税务机关进行年度纳税申报和缴纳应补缴的税款，或者申请办理抵（退）税手续。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 企业税务申报看着简单，真遇到超定额、补税、核定和罚款，处理起来往往牵一发动全身。连续不申报还可能注销税务登记，影响股东信用。每个企业的账目和申报情况不同，具体该怎么补报、怎么应对罚款，需要结合实际情况判断。云南春锐律师事务所长期在昆明处理企业税务问题，能帮您理清思路、评估风险。有拿不准的地方，不妨先找律师聊聊，别等小问题拖成大麻烦。

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