年终奖个税怎么算？昆明税务律师说计税方式这样选 作者：云南春锐律师事务所官     时间：2026-10-23    来源：互联网

年终奖个税怎么算，关键看计税方式。单独计税有分档税率，不超过36000元部分按3%，超出部分按10%到35%逐级计算。一次性奖金计税，看当月工资是否达到费用减除标准。选单独计税还是合并计税，扣除社保、公积金和专项附加扣除后，月工资加年终奖不超过9.6万元，合并计税更划算。为帮您解决昆明专业税务纠纷律师事务所相关问题，整理了实务和法律知识供参考。如需专业法律服务，欢迎联系云南春锐律师事务所。 一、年奖金个人所得税税率 年终奖个人所得税税率具体如下： 1、不超过36000元的部分不超过3000元的3%； 2、超过36000元至144000元的部分超过3000元至12000元的部分10%； 3、超过144000元至300000元的部分超过12000元至25000元的部分20%； 4、超过300000元至420000元的部分超过25000元至35000元的部分25%； 5、超过420000元至660000元的部分超过35000元至55000元的部分30%； 6、超过660000元至960000元的部分超过55000元至80000元的部分35%。 《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。 二、一次性奖金的个人所得税计算方法 1、如果个人当月工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用减除标准的，计算公式为应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金乘以适用税率减速算扣除数； 2、如果个人当月工资、薪金所得低于税法规定的费用减除标准的，计算公式为应纳税额=（个人当月取得全年一次性奖金减个人当月工资、薪金所得与费用减除标准的差额）乘以适用税率减速算扣除数。 三、年终奖计税方式怎么选 选择方式一般建议扣除社保、公积金以及专项附加扣除后，月工资之和加上年终奖总计不超过9.6万元的，将工资和年终奖合并计税更划算。个税专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除，是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一。 年终奖的个税计算，涉及分档税率、费用减除标准，以及单独计税和合并计税的选择，每个人的工资、社保、公积金和专项附加扣除情况都不一样，实际结果差别不小。自己拿计算器套公式，容易看错档位或者选错方式。遇到单位代扣代缴有疑问，或者被税务部门要求补税，最好找专业律师把账算清楚。云南春锐律师事务所处理税务纠纷时，会结合具体收入和扣除情况给出分析。地址在白云路与穿金路交叉口金尚俊园三期1幢12层1205室。

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