公司分红要交税吗？律师解答法人股东和个人股东有啥不同 作者：云南春锐律师事务所     时间：2026-10-23    来源：互联网

企业分红缴税，关键看股东身份。自然人股东分红一般按20%缴个税，从上市公司取得的分红按10%；企业法人股东通常缴25%企业所得税，居民企业之间符合条件的税后利润分红可免税，非居民企业分红则要缴税。小型微利企业税率20%，高新技术企业15%。另外，股东分红不能用来抵扣企业所得税，因为分红是税后利润分配。如果您在昆明遇到税务纠纷，需要专业法律服务，欢迎直接联系云南春锐律师事务所。 一、企业对企业分红要缴纳什么税 企业对企业分红要缴纳所得税。 如果股东是自然人，应当缴纳20%的个人所得税；个人从上市公司取得的分红收入，按10%的税率缴纳个人所得税。如果股东是企业法人，则应当缴纳25%的企业所得税。企业所得税按年缴纳，分红属于企业所得收入中的一项，如果企业当年亏损，则不需要缴纳企业所得税。 自然人股东缴纳个人所得税的，应当由企业在分红时扣除应缴个人所得税部分，并由企业代缴个人所得税。企业缴纳企业所得税的，由企业每年制作纳税申报表向税务局报税，并根据税务局核定的税率、税额依法纳税。 如果股东是小型微利企业，则企业所得税的税率为20%；如果是高新技术企业，则企业所得税税率为15%。 公司的股东可以为个人股东，也可以为企业法人股东。一般来说，企业年度实现的利润，按照规定缴纳企业所得税后，其税后利润应按照规定分配给股东。 股东从被投资企业取得的税后分红所得，纳税具体如下： 1、个人股东分红要缴个人所得税 2、外籍个人从外企分红不缴个人所得税 3、居民企业税后利润分红不缴企业所得税 4、非居民企业分红要缴企业所得税 所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。 所得税主要特点具体如下： 1、通常以纯所得为征税对象； 2、通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据； 3、纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用； 4、应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，有利于加强税务监督，促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理。 综上所述，缴税纳税是我国作为公民的义务职责之一，无论是企业还是员工都需要按时的向政府进行缴纳相关税收。一般来说，税收在企业进行分红时就会提出进行缴纳，而员工的相关工资的税率一般在进行下发的时候，公司的财政不明就已经代替其进行扣除。 《中华人民共和国个人所得税法》第十条 有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报： （一）取得综合所得需要办理汇算清缴； （二）取得应税所得没有扣缴义务人； （三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款； （四）取得境外所得； （五）因移居境外注销中国户籍； （六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得； （七）国务院规定的其他情形。 扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。 二、法人股分红需要缴税吗? 法人股分红是否需要缴税具体分析如下： 1、对于个人身份的股东来说，股东的利息、股息、红利所得都在个人所得税的征收范围内，所以是需要交税的； 2、对于法人股东来说，符合法定条件的企业间的股息、红利等权益性的投资收益是属于免税的范围，所以是不需要交税的。 股东分红缴税的流程具体如下： 1、纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表》； 2、纳税人按照填表要求填写申报表一式两份； 3、纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅； 4、纳税人执税务机关开具的税收缴款书缴纳税款；纳税人留存一份申报表备查。 综上所述，所以在交分红所得税的时候，要明白是什么身份的股东，以免出现多交或者是漏缴的情况。 《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 企业的下列收入为免税收入： （一）国债利息收入； （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； （四）符合条件的非营利组织的收入。 三、分红可以抵扣企业所得税吗 分红不能抵扣企业所得税。 股东分红不能作为税前扣除项目，因为它属于税后利润的分配。根据税法规定，个人股东从分红中获得的收入需要按照20%的税率缴纳个人所得税。例如，如果股东获得100万元的分红，那么需要缴纳20万元的个人所得税。企业在进行利润分配时，不能将分红作为减少应纳税所得额的方式，因为分红是在企业缴纳企业所得税之后的净利润中进行的。 企业所得税的计算方式： 1、确定应纳税所得额：按照企业的收入总额减去成本、费用、损失和允许扣除的其他项目后的余额； 2、适用税率：企业所得税的法定税率为25%，但某些特定行业或地区可能享受优惠税率； 3、计算应纳税额：将应纳税所得额乘以适用税率，得出应纳税额； 4、扣除税前抵扣项目：包括捐赠支出、资产损失等按规定允许在计算应纳税所得额前抵扣的项目； 5、计算应缴纳税款：最终的应缴纳税款为应纳税额减去已预缴税款和可抵扣税款后的金额。 综上所述，股东分红不能抵扣企业所得税，因为分红是在企业缴纳企业所得税之后的净利润中进行的，并且个人股东还需要按照20%的税率缴纳个人所得税。 《中华人民共和国企业所得税法》 第二十六条 企业的下列收入为免税收入： （一）国债利息收入； （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； （四）符合条件的非营利组织的收入。 分红税务这件事，不同股东身份、不同企业类型，处理方式差别很大，具体到申报和抵扣环节更容易出错。云南春锐律师事务所长期关注这类问题，办公地址在白云路与穿金路交叉口金尚俊园三期1幢12层1205室，如果遇到税务纠纷，找专业律师结合实际材料看一看，往往比自行判断更稳妥。

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