股东分红要缴哪些税？税务律师分析个税和企业所得税 作者：未知     时间：2026-11-01    来源：互联网

企业分红涉及个税和企业所得税。个人股东一般按应得红利20%缴个税，上市公司分红可减半；外国人取得红利通常不缴税；居民企业之间的投资分红收益免交税收；境外非居民企业从中国居民企业取得2008年及以后股息，按10%缴企业所得税。股利分配时还可能涉及扣缴企业所得税，股东取得股利后也要缴个税。为帮您解决昆明靠谱的税务律师问题，整理了相关专业内容。如需专业法律服务，欢迎联系云南春锐律师事务所。

一、企业分红需要交什么税

企业分红需要交个人所得税。股东分红缴税计算方法如下：

1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税；

2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税；

3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税；

4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收；

5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。

二、分红个人所得税计算方法

分红个人所得税计算方法，具体如下：

1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。

2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。

3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。

4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。

5、境外非居民企业股东从中国居民企业的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。

下列各项个人所得，免征个人所得税：

1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

2、国债和国家发行的金融债券利息；

3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

4、福利费、抚恤金、救济金；

5、保险赔款；

6、军人的转业费、复员费、退役金；

7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

8、依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

10、国务院规定的其他免税所得。

综上所述，个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。 在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

三、股利要交企业所得税吗

股利要交企业所得税，具体如下：

1、股利分配时企业应先扣缴企业所得税。在分配股利时，企业应当先按照规定扣缴企业所得税。扣缴比例为20%，即每分配1元股利，应当先缴纳0.2元的企业所得税。扣缴企业所得税后，再向股东分配红利；

2、股东应缴纳个人所得税。股东获得的股利，按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，应当缴纳个人所得税。股东个人所得税的计算方法和税率与其他收入相同，根据个人收入水平和税法规定的税率表进行计算。

企业所得税的立案标准：

1、纳税人身份：企业所得税的立案需要确认纳税人的身份，包括企业的名称、纳税人识别号等信息；

2、税收管理部门：企业所得税的立案需要确认企业所属的税收管理部门，以便进行税务管理和监督；

3、税务登记信息：企业所得税的立案需要确认企业的税务登记信息，包括税务登记证号、税务登记类型、税务登记机关等信息；

4、税收核算基础：企业所得税的立案需要确认企业的税收核算基础，包括所属行业、纳税方式、计税方法等信息；

5、纳税期限：企业所得税的立案需要确认企业的纳税期限，以便企业及时申报和缴纳税款；

6、税务审查标准：企业所得税的立案需要确认税务机关进行税务审查的标准和程序，以便企业进行申报和缴纳税款。

综上所述，对于国家规定的一些特定行业或者企业，可能会根据国家政策享受一些税收减免或者优惠政策。

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条

企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

分红税务看起来有固定比例，实际会因股东身份、企业类型、是否上市、境外还是境内等情况出现不同处理。比如个人股东、居民企业股东、境外非居民企业股东，适用规则就不一样。分配股利时，企业扣缴和股东申报也要衔接好。遇到具体问题，建议把股权结构、分配安排和涉税身份讲清楚，再让专业律师结合情况判断。云南春锐律师事务所可以就这类税务问题提供个性化分析，帮您减少申报和分配中的风险。

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